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“雙旦”即將來臨 電商會計們都是怎么做賬的?

來源:233網校 2019年12月20日

聽聞在淘寶店做會計,每逢旺季,忙是真的忙,但也有爽的時候。快遞停了之后,純電商公司基本都放假了,每年冬天夢回學生時代,等于放了個小寒假。于是有很多人想跳槽跳到電商公司。但是,電商會計你真的會嗎?

一、電商業務的主要流程

電商業務主要流程.png

其中,對于電商會計來講,“商家發貨”和“平臺付款給商家”是主要的兩個工作環節。

二、電商會計的工作流程

事項內容
確認線上的收入與費用導出月結算賬單、網銀錢包、平臺的交易訂單報表等,分類篩選后確認線上的收入與費用等,編制相關分錄。
確認線下的收入與費用導出上月銀行收支流水,并與報銷單、收入憑證等一一核對,確認線下的收入與費用,編制相關分錄;檢查本月的現金收據開據情況,編制相關分錄。
確認銷售成本據ERP確認銷售成本,及其他出入庫核算,并編制相關分錄。
折舊與費用分攤等同傳統會計。
應收賬款的確認月初對外發送應收款項對賬函,確認出庫數量與應收賬款余額等。
應付賬款的確認根據應付款供應商發來的對賬函,確認入庫數量與應付款余額等。
其他費用支出其他支出的賬務處理(線下報銷的現金費用、完稅憑證等),并編制相關憑證。
報稅在下月15日之前完成報稅。
電商業務申請開票每月10號前,在賬房里申請開票,5月31日截止前,向平臺申請上年未開的發票。
電商業務對外開票每月向平臺開具消費積分發票(年度發票要于5月31日之前完結,逾期則會從保證金中扣除發票金額的30%作為違約金)。
推廣費用等取數在“賬房——賬戶查詢”內,下載“月匯總”,據此確認它們的消費金額與余額,編制相關分錄。
報表同傳統會計的處理。
銀行跑單月初,取回上月的銀行回單與銀行對賬單。
確認存貨月末盤點,基本同傳統會計。
計提費用包括工資、月結快遞費等等。
刷單收入的扣除根據刷單臺賬,在主營業務收入中抵扣。

三、權責發生制下確認收入——均需要進行訂單匹配

方法一:發出存貨時確認收入(要基于退貨率的判斷:達到“經濟利益很可能流入企業”時,才能確認收入)

1、發貨時:

借:應收賬款——XX店

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、收到平臺貨款時:

借:其他貨幣資金

貸:應收賬款——XX店

方法二:收款時確認收入

1、發貨時(暫時不確認收入):

借:發出商品

貸:庫存商品

2、收款時:

借:其他貨幣資金

貸:主營業務收入——XX店

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業務成本

貸:發出商品

方法三:買家確認收貨時確認收入

1、發貨時:

借:發出商品

貸:庫存商品

2、確認收貨時:

借:應收賬款——XX店

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業務成本

貸:發出商品

3、收到貨款時:

借:其他貨幣資金

貸:應收賬款

四、收付實現制下確認收入

1、發貨時:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、收款時:

借:其他貨幣資金

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

從上述的賬務處理我們可以看出來,采用收付實現制要簡單得多,因為權責發生制需要進行訂單匹配,對于人手有限的公司來說,工作量很大。

但這并不意味著采用收付實現制就是絕對的好,因為在這樣的處理模式下,缺少對“發出商品”的資金的監控。

隨著技術的越發完善,BTC(商業機構對消費者的電子商務)模式將會越來越普及,而各大公司對電商會計的需求量也會越來越大,大家若想實現轉型,還需要在電商會計上下些功夫。

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