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基金從業投資管理基礎:資產負債表、利潤表和現金流量表

來源:233網校 2019年12月26日

證券投資基金投資上市公司的股票、債券前,需要對企業的財務狀況進行分析。投資者分析企業的財務狀況,一般應從企業的財務報表入手。財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表三大報表。

一、牢記并收藏

資產負債表含義:
資產負債表報告了企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況,報告時點通常為會計季末、半年末或年末。
基本邏輯關系: 資產=負債+所有者權益
資產——企業所擁有的或掌握的,以及被其他企業所欠的各種資源或財產
負債——企業所應支付的債務
所有者權益——又稱股東權益或凈資產,指企業總資產中扣除負債所余下的部分,表示企業的資產凈值。包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。
基本作用:
①資產負債表列出了企業占有資源的數量和性質;
②資產負債表上的資源為分析收入來源性質及其穩定性提供了基礎;
③資產負債表的資產項可以揭示企業資金的占用情況;
④資產負債表可以為收益把關。
利潤表含義:
利潤表也稱損益表,反映一定時期的總體經營成果,揭示企業財務狀況發生變動的直接原因。
構成:
營業收入;與營業收入相關的生產性費用、銷售費用和其他費用;利潤。
作用:
①分析企業如何組織收入,控制成本費用支出以實現盈利的能力,用于評價企業的經營績效;
②通過收支結構和業務結構分析,評價各部類業績成長對企業總盈余的貢獻度;
③通過利潤表分析,可以直接了解企業的盈利狀況和獲利能力,并通過收入、成本費用的分析,解析企業獲利能力高低的原因,進而評價企業是否具有可持續發展能力。
現金流量表含義:
現金流量表也叫賬務賬款變動表,所表達的是在特定會計期間內,企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形。以收付實現制(實際現金流量和現金流出)為基礎編制的。
作用:
①反映企業的現金流量,評價企業未來產生現金凈流量的能力;
②評價企業償還債務、支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業財務狀況;
③分析凈收益與現金流量間的差異,并解釋差異產生的原因;
④通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的分析,全面了解企業財務狀況。

現金流量表(NCF)基本結構 (1).png

NCF=CFO+CFI+CFF

二、現在開始做

1、下列報表中,反映的是企業某一段會計期間的財務情況的報表有(??)。

Ⅰ.資產負債表

Ⅱ.利潤表

Ⅲ.現金流量表

A. Ⅰ、Ⅱ

B. Ⅱ、Ⅲ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D. Ⅰ、Ⅲ

參考答案:B
參考解析:資產負債表報告了企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況,報告時點通常為會計季末、半年末或年末。資產負債表反映了企業在特定時點的財務狀況,是企業經營管理活動結果的集中體現(Ⅰ項錯誤)。利潤表也稱損益表,反映一定時期(如一個會計季度或會計年度)的總體經營成果,揭示企業財務狀況發生變動的直接原因(Ⅱ項正確)。現金流量表也叫賬務狀況變動表,所表達的是在特定會計期間內,企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形(Ⅲ項正確)。

2、M公司2016年度資產負債表中,總資產50億元,其中流動資產20億元,總負債30億元,其中流動負債25億元,關于M公司2016年的財務狀況,下列說法正確的是(  )。

A. 資本公積-5億元

B. 實收資本20億元

C. 所有者權益20億元

D. 虧損5億元

參考答案:C
參考解析:資產=負債+所有者權益,則所有者權益=資產-負債。該企業總資產50億元,總負債30億元,則所有者權益=50-30=20(億元)。

3、通常情況下,企業現金流量表的基本結構可以分為(  )。

A. 收入、費用、凈利潤

B. 經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量

C. 現金流入、現金流出、凈現金流

D. 資產、負債、所有者權益

參考答案:B
參考解析:現金流量表的基本結構分為三部分:(1)經營活動產生的現金流量。(2)投資活動產生的現金流量。(3)籌資(也稱融資)活動產生的現金流量。
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